Податок на землю: що треба знати

«За все треба платити» — так пояснює крилатий вислів основу відносин у суспільстві. Тож якщо у людини є у власності нерухомість у вигляді земельної ділянки, то одним із обов’язкових платежів є щорічний податок на землю. Правда, є винятки, але про це далі. 

Розберемося, що людям варто знати про сплату податку на землю.

Плата за землю — обов’язковий платіж 

Податковий кодекс України чітко каже: плата за землю — це обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку або орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.

Платниками податку є:

  • власники земельних ділянок, земельних часток (паїв);
  • землекористувачі (орендарі тощо)

Об’єктами оподаткування є:

  • земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні;
  • земельні частки (паї), які перебувають у власності.

Плата за землю віднесена до місцевих податків і є однією із складових податку на майно. 

Отож, встановлення ставок земельного податку належить до повноважень сільських, селищних, міських рад та рад об’єднаних територіальних громад, які встановлюють розміри ставок цього податку виключно в межах ставок, визначених Податковим кодексом України та затверджують їх своїм рішенням щороку до 15 липня.

Нарахування земельного податку фізичним особам здійснюють податкові органи за місцем знаходження земельної ділянки на підставі даних Державного земельного кадастру з урахуванням бази оподаткування земельним податком.

Що беруть в основу для розрахунку земельного податку?

  • Нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації
  • Площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено

Скільки податку за землю треба платити 

Ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, встановлюється у розмірі не більше 3% від їх нормативної грошової оцінки

  • Для земель загального користування — не більше 1% від їх нормативної грошової оцінки
  • Для сільськогосподарських угідь — не менше 0,3% та не більше 1% від їх нормативної грошової оцінки
  • Для лісових земель — не більше 0,1% від їх нормативної грошової оцінки.

Дивіться також Карта нормативної грошової оцінки

Наприклад, у вас є земельна ділянка с/г призначення площею 5,18 га в Чернігівській області. У 2019 році була проведена нормативно-грошова оцінка — ця земельна ділянка була оцінена в приблизно 137,4 тис. грн. Отже,можете розраховувати, що доведеться сплачувати не менше 412 грн, але не більше 1 374 грн земельного податку

Точну суму до сплати ви можете дізнатися у свого старости, виконавчому комітеті місцевої ради громади або в місцевій фіскальній службі. 

Власне, слід розуміти, що контролюючі органи самостійно обчислюють суми земельного податку та надсилають або вручають особисто платнику за місцем його реєстрації до 1 липня поточного року повідомлення-рішення. 

У свою чергу, фізичні особи сплачують земельний податок протягом 60 днів з дня вручення повідомлення-рішення. Отже, щороку до початку вересня людина має сплатити земельний податок.

Ставки земельного податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких не проведено та які розташовані за межами населених пунктів або в їх межах, встановлюється у розмірі не більше 5% від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по області.

  • Для сільськогосподарських угідь — не менше 0,3% та не більше 5% від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по області
  • Для лісових земель — не більше 0,1 відсотка від нормативної грошової оцінки площі ріллі по області.

Якщо платник податку виявив розбіжності у відомостях про земельну ділянку, що були надані контролюючими органами, йому необхідно звернутись до контролюючого органу за місцем знаходження земельної ділянки з оригіналами документів на право власності, користування пільгою для проведення звірки та уточнення даних.

Калькулятор у руках

Які є пільги щодо сплати земельного податку

Від сплати податку відповідно до статті 281 Податкового кодексу України звільняються:

  • особи з інвалідністю першої і другої групи;
  • фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;
  • пенсіонери (за віком);
  • ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;
  • фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Проте таке звільнення від сплати податку за земельні ділянки, поширюється на земельні ділянки за кожним видом використання у межах граничних норм:

  • для ведення особистого селянського господарства — у розмірі не більш як 2 га;
  • для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах — не більш як 0,25 га, в селищах — не більш як 0,15 га, в містах — не більш як 0,10 га;
  • для індивідуального дачного будівництва — не більш як 0,10 га;
  • для будівництва індивідуальних гаражів — не більш як 0,01 га;
  • для ведення садівництва — не більш як 0,12 га.

Для отримання пільги необхідно звернутись до контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки із заявою про надання пільги та документами, що посвідчують право на пільгу:

  • посвідчення особи з інвалідністю або довідку медико-соціальної експертної комісії;
  • посвідчення батьків багатодітної сім’ї;
  • пенсійне посвідчення (за віком);
  • посвідчення «Учасник бойових дій», «Особа з інвалідністю внаслідок війни», «Учасник війни», «Член сім’ї військовослужбовця, який загинув (помер) чи пропав безвісти під час проходження військової служби», «Учасник ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС», «Потерпілий від Чорнобильської катастрофи» (1-3 категорія) тощо.

Пенсійне посвідчення

Важливо! Варто знати, якщо фізична особа станом на 1 січня поточного року має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, площа яких перевищує межі граничних норм, така особа до 1 травня поточного року подає письмову заяву у довільній формі до контролюючого органу за місцем знаходження будь-якої земельної ділянки про самостійне обрання/зміну земельних ділянок для застосування пільги.

Щоб бути в курсі свіжих новин, підпишіться на сторінки сайту Земляк у Facebook, Telegram та в Instagram.