МПЗ. Що власникам землі треба знати про мінімальне податкове зобов’язання

Гроші, земля і трактор

Якщо у вас є у власності земельна ділянка сільськогосподарського призначення або ви є належним її користувачем, то треба бути готовим до «листів щастя» від податкової.

У такому листі вам пояснять, як нараховано мінімальне податкове зобов'язання (МПЗ) на вашу ділянку, скільки воно складає та за якими реквізитами слід оплатити.

Отож, розбираємось, що таке МПЗ і звідки воно взялось.

Що таке мінімальне податкове зобов'язання (МПЗ)?

Мінімальне податкове зобов'язання (МПЗ) — це, по суті, мінімальний податок, який має сплатити власник або користувач земельної ділянки сільськогосподарського призначення. Іншими словами, навіть якщо ви не отримали прибутку з цієї землі, ви все одно зобов'язані сплатити державі певну суму.

Мінімальне податкове зобов'язання (МПЗ) для власників землі в Україні було введено з 1 січня 2022 року.

Це новий вид податку, який покликаний забезпечити справедливі умови оподаткування для аграріїв та збільшити надходження до бюджету.

Усе про ринок землі

Новини, консультації, поради — усе, що буде корисно власнику землі

Чому було введено МПЗ?

• Уникнення ухилення від сплати податків: Багато аграріїв занижували доходи, щоб сплатити менше податків. МПЗ покликане усунути такі махінації.

• Стимулювання ефективного використання землі: МПЗ спонукає власників землі більш ефективно використовувати свої ділянки, оскільки від цього залежить розмір податку.

• Збільшення надходжень до бюджету: Завдяки МПЗ бюджет отримує додаткові кошти, які можуть бути використані для розвитку сільського господарства та інших галузей економіки.

Мапа земельних угод і цін на землю в Україні

На кого поширюється МПЗ?

МПЗ поширюється на власників та користувачів земельних ділянок сільськогосподарського призначення, які розташовані за межами населених пунктів, а також у їхніх межах, якщо розмір ділянки становить 0,5 га та більше.  

Хто зобов'язаний сплачувати МПЗ?

• Власники земельних ділянок: ті, хто мають право власності на землю.

• Орендарі: ті, хто орендують землю.

• Інші користувачі: ті, хто користуються землею на інших законних підставах.

Як розраховується МПЗ?

Розрахунок МПЗ здійснюється як різниця між загальною сумою сплачених податків та мінімальною сумою податку, яка розраховується як певна частка від нормативної грошової оцінки земельної ділянки.

Розмір МПЗ залежить від:

• Нормативної грошової оцінки земельної ділянки: Чим дорожча земля, тим більший податок.

• Коефіцієнта: Цей коефіцієнт щорічно встановлюється законом.

• Кількості місяців, протягом яких земля перебувала у вашій власності: Якщо ви володіли землею весь рік, то і сума податку буде більшою.

Важливо зазначити: ставки та правила розрахунку МПЗ можуть змінюватися, тому для отримання актуальної інформації рекомендується звертатися до податкової служби або консультуватися з юристом.

Як самостійно розрахувати мінімальне податкове зобов'язання (МПЗ)

Розрахунок МПЗ може здатися складним, але за допомогою правильної формули та необхідних даних, ви можете зробити це самостійно.

Основна формула для розрахунку МПЗ:

МПЗ = Нормативна грошова оцінка земельної ділянки * Коефіцієнт * Кількість місяців володіння / 12

Необхідні дані:

• Нормативна грошова оцінка земельної ділянки: Цю інформацію можна отримати у відповідних державних органах або в документах на землю.

• Коефіцієнт: Цей коефіцієнт щорічно встановлюється законом. Його значення потрібно уточнювати щороку.

• Кількість місяців володіння: Це період, протягом якого ви володіли земельною ділянкою в звітному році.

Приклад розрахунку:

Припустимо, у вас є земельна ділянка з нормативною грошовою оцінкою 100 000 грн. Коефіцієнт для розрахунку МПЗ у поточному році становить 0,05. Ви володіли цією землею протягом усього року.

МПЗ = 100 000 грн * 0,05 * 12 місяців / 12 місяців = 5 000 грн.

Отже, у цьому випадку ваше мінімальне податкове зобов'язання складає 5 000 гривень.

Важливі нюанси

• Знижені коефіцієнти: У деяких випадках можуть застосовуватися знижені коефіцієнти. Наприклад, для певних категорій платників податків або за певних умов.

• Пільги: Деякі категорії платників податків можуть мати право на пільги зі сплати МПЗ.

• Зміна законодавства: Податкове законодавство України постійно змінюється, тому рекомендується перевіряти актуальні ставки та правила розрахунку МПЗ перед поданням декларації.

Чому важливо розрахувати МПЗ самостійно?

• Контроль над своїми фінансами: Ви точно знатимете, яку суму податку потрібно сплатити.

• Уникнення штрафів: Своєчасний і правильний розрахунок МПЗ допоможе уникнути штрафних санкцій.

• Оптимізація податкових платежів: Якщо ви маєте право на пільги або знижки, ви зможете скористатися ними.

Яким чином потрібно сплачувати МПЗ?

Терміни сплати МПЗ встановлюються податковим законодавством і можуть змінюватись. Зазвичай, податкове повідомлення-рішення надсилається платнику податків, і в ньому вказані всі необхідні реквізити для сплати.

Сплатити МПЗ за реквізитами можна не пізніше 60 днів із вручення листа-повідомлення.

Щоправда, податкове законодавство України постійно змінюється. Тому, щоб отримати точну і актуальну інформацію щодо МПЗ, рекомендується звернутися до податкової служби або проконсультуватися з юристом.

Пільги зі сплати мінімального податкового зобов'язання (МПЗ)

Хоча МПЗ є обов'язковим платежем для власників та користувачів сільськогосподарських земель, українське законодавство передбачає деякі пільги, які можуть звільнити або зменшити суму цього податку.

Основні категорії платників, які можуть претендувати на пільги:

• Власники земельних ділянок, що використовуються дачними та садівничими кооперативами: Якщо ваша земельна ділянка використовується для дачного або садівничого господарства, ви можете бути звільнені від сплати МПЗ.

• Власники земель запасу: Землі запасу, які не використовуються за цільовим призначенням, можуть бути звільнені від МПЗ.

• Власники не витребуваних земельних часток (паїв): Якщо ви є власником не витребуваного паю, ви можете мати право на пільги.

• Власники земельних ділянок, які перебувають у консервації, забруднені вибухонебезпечними предметами або визнані непридатними для використання: За таких умов, МПЗ може не нараховуватися.

Важливо зазначити: перелік пільг та умови їх застосування можуть змінюватися, тому рекомендується регулярно перевіряти актуальну інформацію на вебсайті Державної податкової служби України або звертатися за консультацією до податкового консультанта.

Громади під час війни в Україні

Як живуть українські громади під час повномасштабного вторгнення росії в Україну

Як отримати пільгу на МПЗ

Для того, щоб скористатися пільгою, необхідно підтвердити відповідність до встановлених критеріїв. Це може вимагати подання додаткових документів, таких як:

• Витяг з державного земельного кадастру

• Документи, що підтверджують використання землі за певним призначенням

• Рішення про консервацію землі або про визнання її непридатною для використання

Детальніше про пільги

Щоб отримати більш детальну інформацію про пільги зі сплати МПЗ, рекомендуємо звернутися до податкової служби за місцем обліку або проконсультуватися з податковим консультантом. Вони зможуть надати вам індивідуальні консультації з урахуванням вашої конкретної ситуації.

Які наслідки несплати МПЗ?

Несвоєчасна або неповна сплата мінімального податкового зобов'язання тягне за собою певні наслідки, передбачені податковим законодавством України.

Основні наслідки несплати МПЗ:

• Штрафні санкції: законодавством передбачені штрафи за несплату або несвоєчасну сплату податків. Розмір штрафу залежить від суми недоплаченого податку та терміну прострочення.

• Пеня: Крім штрафу, нараховується пеня за кожен день прострочення платежу.

• Адміністративна відповідальність: У деяких випадках несплата МПЗ може тягнути за собою адміністративну відповідальність, що передбачає накладення штрафу на посадових осіб підприємства або фізичних осіб-підприємців.

• Складна процедура нарахування та стягнення податкового боргу: Несплата МПЗ призводить до виникнення податкового боргу, який податкова служба буде стягувати в судовому порядку. Це пов'язано з додатковими витратами часу та коштів.

• Репутаційні ризики: Наявність податкового боргу може негативно вплинути на репутацію платника податків, що може ускладнити співпрацю з іншими суб'єктами господарювання.

Як уникнути наслідків несплати МПЗ:

• Своєчасна сплата: Дотримуйтесь встановлених законодавством термінів сплати податків.

• Правильний розрахунок: Ретельно перевірте правильність розрахунку МПЗ, скориставшись допомогою фахівців, якщо необхідно.

• Оформлення пільг: Якщо ви маєте право на пільги, своєчасно оформлюйте необхідні документи.

• Контроль за змінами в законодавстві: Стежте за змінами в податковому законодавстві, щоб бути в курсі всіх нововведень.

Де можна отримати більш детальну інформацію про МПЗ

Усе про МПЗ можна дізнатися на офіційному веб-сайті Державної податкової служби України. Там зазвичай є актуальні законодавчі акти, роз'яснення та інші матеріали щодо МПЗ.

Також можна обговорити всі нюанси із податковим консультантом. Такий фахівець допоможе розрахувати МПЗ для вашої конкретної ситуації та відповість на всі запитання.

Підтримайте наші агромедіа

Будь-яка сума допоможе працювати на інформаційному фронті для вас